Налогоплательщики часто интересуются обязанностью предоставления в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: почему оно необходимо, и как его можно подать. Консультации по всем вопросам использования единого налогового счета предоставляются налогоплательщикам как лично, так и в электронном виде. Так, например, с подробными разъяснениями можно ознакомиться в режиме онлайн на странице «Все о ЕНС» сайта ФНС России. Задать вопрос и получить подробные разъяснения - в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте (индивидуального предпринимателя, юридического или физического лица), а также воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России». С 2024 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты наступает раньше, чем дата сдачи отчетности – декларации или расчета, налогоплательщик обязан подать в инспекцию налоговое уведомление. Направить его нужно по месту учета организации или жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор или страховой взнос. Исключение по срокам только по НДФЛ: перечислять налог и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число - уведомление не позднее 25-го числа, перечисление - не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23-го по последнее число месяца - уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца. Уведомление представляют по НДФЛ и страховым взносам, авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдают. Налогоплательщик информирует об исчисленных суммах, чтобы налоговая инспекция отразила их в его совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС). Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), при этом потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Либо это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели могут подать его в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. Форма, порядок заполнения и электронный формат уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на

имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).

Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям. При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через

ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.

Декларировать процентный доход по вкладам не нужно. Налоговый орган по окончании года самостоятельно рассчитает сумму налога на основе сведений, полученных из банков, и направит гражданину уведомление на

Представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2023 году, должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские

кабинеты и физические лица, получившие доходы, с которых не был удержан налог. Это нужно сделать не позднее 2 мая (с учетом выходных и праздничных дней). Отчитаться, исчислить и уплатить НДФЛ обязаны граждане, получившие доход от продажи недвижимости, находившейся в их собственности меньше минимального срока владения (в Иркутской области менее трех лет), стоимостью свыше 1 млн. рублей или иного имущества стоимостью свыше 250 тыс. рублей. Также декларированию подлежат дорогостоящие подарки не от близких родственников, доходы от сдачи имущества в аренду и выплаты, полученные от зарубежных источников.

Отчитаться и самостоятельно исчислить сумму НДФЛ к уплате нужно и при получении выигрыша в лотерею от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей. С суммы, превышающей 15 тыс. рублей, налог взыскивает организатор лотереи

при выплате выигрыша. При этом сумму налога по выигрышам, полученным от участия в азартных играх (также свыше 4 тыс. рублей), налоговый орган исчислит по окончанию года самостоятельно на основании сведений,

полученных от их организаторов. Декларацию нужно подать в налоговую инспекцию по месту учета

(регистрации). Это можно сделать лично, через многофункциональный центр (МФЦ), в электронном виде – через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или портал Госуслуг. В «Личном кабинете»

налогоплательщик заполняет декларацию в режиме онлайн, при этом большая часть данных уже предзаполнена, и сама программа «Декларация» автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ. Уплатить исчисленный в декларации налог необходимо не позднее 15 июля. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщику придется платить штраф и пени. Представить декларацию только для получения налогового вычета можно в любое время в течение трех лет по окончанию налогового периода (календарного года), в котором налогоплательщиком произведены соответствующие расходы, а для пенсионеров в отношении имущественных налоговых вычетов по приобретению жилья - в течение четырех лет.

Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг

Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).

Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.

При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.

В связи с введением института единого налогового счета изменился порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа (ЕНП), а для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета. Сумма денежных средств, поступивших в качестве ЕНП, распределяется налоговыми органами на едином налоговом счете в следующем порядке: сначала производится зачет недоимки по НДФЛ, затем начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты, затем начисления по страховым взносам с текущим сроком уплаты, затем недоимка по иным налогам, сборам начиная с задолженности с более раннего момента ее образования. Затем последовательно - иные налоги, сборы, пени, проценты, штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ, п.9 ст.78 НК РФ). В случае если на момент распределения на ЕНП недостаточно сумм денежных средств для исполнения всех обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится пропорционально суммам таких обязанностей.

На семинаре в Киренске инспекторы рассказали о новом порядке учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам

В обособленном подразделении Межрайонной ИФНС России №20 по Иркутской области в г. Киренске состоялся семинар для налогоплательщиков по вопросам применения Единого налогового счета. Главной темой обсуждения стал новый порядок учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам. Участникам мероприятия рассказали об изменении сроков уплаты обязательных платежей и предоставлении отчетности (уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам).

Слушатели узнали, что теперь подлежащие уплате и уплаченные единым налоговым платежом налоги консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом. Нововведение позволяет упростить механизм уплаты налогов, максимально снизить временные затраты и избежать ошибок, так как исчезла необходимость оформления и перечисления большого количества платежных документов.

Спикеры обсудили вопросы, касающиеся заполнения платежных поручений на перечисление средств на ЕНС и уведомлений об исчисленных суммах (сроки и способы представления). Слушателям пояснили процессы корректировки сведений по вновь представленным уведомлениям, а также порядок зачетов и возвратов перечисленных денежных средств.

В заключение специалисты налоговой службы обратили внимание слушателей на возможность получать подробную информацию и ответы на часто возникающие вопросы по осуществлению платежей и предоставлению отчетности на тематической странице сайта ФНС России «Единый налоговый счет». https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

---

Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг

Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕГПУ).

Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.

При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕГПУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.

Межрайонная ИФНС России №20 по Иркутской области

---

Изменились реквизиты платежей, администрируемых ФНС России

Изменилось наименование получателя, указываемого при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Данные изменения внесены для упрощения заполнения расчетных документов.

Теперь в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» указывается значение «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.

Указанные корректировки применяются с 15 мая. Если в расчетном документе в поле «Получатель» будут внесены старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.

---

Нюансы внедрения института Единого налогового счета узнали налогоплательщики на семинаре

Межрайонная ИФНС России № 20 по Иркутской области в г. Киренске провела семинар на тему: «Внедрение института Единого налогового счета налогоплательщика (ЕНС)». Налоговики рассказали о порядке представления уведомлений об исчисленных суммах налогов. С 1 января 2023 года установлена новая обязанность налогоплательщиков по представлению документа в случае, когда срок уплаты налога наступает раньше срока представления декларации, либо когда по налогу предусмотрены авансовые платежи. Уведомление представляется в отношении УСН, страховых взносов за сотрудников, НДФЛ с выплат сотрудникам, транспортного и земельного налогов организаций, ЕСХН (аванс за полугодие), НДФЛ, налога на имущество организаций.

Документ необходимо подать в налоговую службу не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты авансового платежа по налогам (сборам, взносам). При нарушении срока представления уведомления об исчисленных суммах налогов либо непредставлении уведомления после подачи налоговой декларации с исчисленными суммами авансовых платежей по соответствующим срокам уплаты образуется задолженность, на которую будет рассчитана пеня.

В завершение семинара сотрудники инспекции дали ответы на все вопросы слушателей и рекомендовали пользоваться тематической промостраницей на сайте ФНС России «Единый налоговый счёт», где налогоплательщику легко разобраться с новой формой учёта платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Межрайонная ИФНС России №20 по Иркутской област и

---

Уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин»

В сервисе «Уплата налогов и пошлин» появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления». После обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.

Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.

Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

---

Налоговые инспекторы рассказали о порядке уменьшения суммы налога по УСН в рамках действия Единого налогового счета

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 20 по Иркутской области провели вебинары для налогоплательщиков по вопросам применения Единого налогового счета (ЕНС). Налоговые инспекторы рассказали об общих понятиях ЕНС, более подробно остановились на возможностях корректировки суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной систем налогообложения (УСН), на сумму уплаченных страховых взносов.

Так, налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2023 года на всю сумму фиксированных страховых взносов за 2022 год, уплаченную в этом же квартале. Для уменьшения авансового платежа по УСН за первый квартал 2023 года на уплаченные в данном периоде страховые взносы с доходов свыше 300 тыс. рублей, срок уплаты которых еще не наступил (03.07.2023), необходимо до 31.03.2023 подать в налоговый орган заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов, или уплатить их платежным поручением с реквизитами фиксированных страховых взносов (КБК, отчетный период, и т.п.).

Кроме того, до 25.04.2023 необходимо представить уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН за первый квартал 2023 года. Указанное уведомление можно не представлять, если в платежном поручении на перечисление авансового платежа по УСН за этот период (с учетом уменьшения на сумму фиксированных страховых взносов) будут указаны реквизиты для уплаты УСН (КБК УСН, отчетный период и т.п.). Уведомление об исчисленных суммах в отношении фиксированных страховых взносов не представляется.

В завершение вебинаров сотрудники инспекции ответили на вопросы и порекомендовали участникам пользоваться промостраницей «ЕНС» на сайте налоговой службы, где можно получить полную информацию о новом порядке учета и уплаты платежей.

---

С начала года налогоплательщики перечисляют все налоговые платежи в Управление Федерального казначейства по Тульской области

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 20 по Иркутской области провели семинар по вопросам применения ЕНС, в том числе для начинающих предпринимателей. Налоговики напомнили, что с 1 января 2023 года Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет стали обязательными для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Теперь налогоплательщики перечисляют все налоговые платежи в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). В связи с введением ЕНС установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества – 25 число.

При этом уплата налогов упростилась – всего 1 платеж в месяц и только 2 реквизита в платежке (ИНН и сумма платежа). Кроме того, установлен единый срок уплаты налогов – 28 число.

Слушатели интересовались, если осуществлена оплата налога по старым реквизитам, что произойдет с таким платежом? Будет ли такой платеж считаться невыясненным? В течение какого времени его нужно уточнить в этом случае? Специалисты пояснили, что денежные средства, подлежащие уплате Единым налоговым платежом, но перечисленные по прежним реквизитам, автоматически будут признаны единым налоговом платежом и учтены на Едином налоговом счете налогоплательщика (п. 13 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ).

В заключение мероприятия специалисты рекомендовали пользоваться тематической промостраницей на сайте ФНС России «Единый налоговый счёт», где налогоплательщику удобно разобраться с новой формой учёта платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

---

Уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин»

В сервисе «Уплата налогов и пошлин» появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления». После обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.

Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.

Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

---

До 1 марта налоговые органы проведут с налогоплательщиками индивидуальные сверки по ЕНС

Руководитель ФНС России Даниил Егоров принял решение о неприменении мер принудительного взыскания в отношении отрицательного сальдо, числящегося на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщиков, при их несогласии с корректностью его отражения. До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки с такими лицами.

Для этого им следует обратиться в свои инспекции по вопросу несогласия с сальдо. Данная мера распространяется на лиц, допустивших ошибки при оплате своих налоговых обязательств за отчетные периоды до 2023 года. Это позволит исключить конфликты, связанные с внедрением новой системы коммуникаций между налоговыми органами и налогоплательщиками, новых правил платежей и формирования единого сальдо расчетов.

Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов приостановлено привлечение к налоговой ответственности налогоплательщиков за нарушения законодательства, связанные с представлением (непредставлением) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

---

ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ: ОДИН ПЛАТЕЖ – ОДИН ДОКУМЕНТ БРОШЮРА

---

Информационные материалы Управления Федеральной налоговой службы по Иркутской области по единому налоговому счету

В соответствии с Федеральным законом от 17 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – № 263-ФЗ, НК РФ), с 1 января 2023 года внедрен институт Единого налогового счета.

С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджет Российской Федерации единого налогового платежа.

С 2023 года необходимо перечислять денежные средства на единый налоговый счет в Казначействе России для исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора и страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджет (за исключением суммы НДФЛ, уплачиваемого иностранными гражданами на основании патента, и суммы госпошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ).

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого лица.

Согласно изменениям в п. 2 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ признается равной размеру отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Положительной сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Порядок зачета и возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, установлен статьями 78 и 79 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 4 № 263-ФЗ излишне перечисленными денежными средствами не признаются суммы излишне уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 года налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

Основанием для проведения сверки расчетов является заявление налогоплательщика (форма прилагается), представленное лично через уполномоченного представителя в инспекцию ФНС России по месту учета, по почте, по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Таким образом, для осуществления сверки расчетов, в частности по НДФЛ и страховым взносам, необходимо обратиться с соответствующим запросом в налоговый орган по месту учета. Наиболее удобный и оперативный способ получения указанного документа и иных документов через Личный кабинет.

Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели вправе запросить у налогового органа справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета, справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа (форма прилагается).

приложение УФНС (акт сверки)

---

В Межрайонной ИФНС России №20 по Иркутской области 20 февраля в 10.00 состоится семинар для налогоплательщиков на тему: «Введение института Единого налогового счета налогоплательщика (ЕНС)». Кроме того, слушателям расскажут о порядке предоставления услуг ФНС России в офисах «Мои документы» и через «Личные кабинеты» налогоплательщиков на сайте налоговой службы.

Мероприятие пройдет по адресу:

- г. Иркутск, ул. Советская, 55, актовый зал МИ ФНС России №20 по Иркутской области, Телефон для справок: +7 (3955) 26-86-05.

- г. Усть-Кут, ул. Кирова,23, МИ ФНС России №20 по Иркутской области, каб.108 Телефон для справок: +7 (39565) 7-15-02.

---

---

До 1 марта налоговые органы проведут с налогоплательщиками индивидуальные сверки по ЕНС

Руководитель ФНС России Даниил Егоров принял решение о неприменении мер принудительного взыскания в отношении отрицательного сальдо, числящегося на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщиков, при их несогласии с корректностью его отражения. До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки с такими лицами.

Для этого им следует обратиться в свои инспекции по вопросу несогласия с сальдо. Данная мера распространяется на лиц, допустивших ошибки при оплате своих налоговых обязательств за отчетные периоды до 2023 года. Это позволит исключить конфликты, связанные с внедрением новой системы коммуникаций между налоговыми органами и налогоплательщиками, новых правил платежей и формирования единого сальдо расчетов.

Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов приостановлено привлечение к налоговой ответственности налогоплательщиков за нарушения законодательства, связанные с представлением (непредставлением) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

---

Сведения о своих банковских счетах физические лица теперь могут получать самостоятельно, воспользовавшись интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Межрайонная ИФНС России №20 по Иркутской области сообщает о возможности получения физическими лицами сведений о своих банковских счетах по формам 9ф и 67ф через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сведения формируются в формате PDF, XML и подписываются усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью налогового органа.

---

Полную информацию как будет работать Единый налоговый счет можно узнать на соответствующей промостранице на сайте ФНС России

На сайте ФНС России создана промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет (ЕНС). Для удобства пользователей на ней есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по данной тематике.

Новый институт ЕНС заработает с 1 января 2023 года. Он подразумевает возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые – больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате, платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.

Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику. Причем независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.

Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета дополнительно можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика на сайте ФНС России.

---

Кто и как уплачивает земельный налог

На учете в Межрайонной ИФНС России №20 по Иркутской области состоит 176 тыс. налогоплательщиков, владеющих 198 тыс. земельных участков, из них 158 тыс. граждан исчислен налог на общую сумму 162 млн. рублей. О порядке исчисления земельного налога за 2021 год и способах взаимодействия с налоговыми органами рассказывает начальник инспекции Светлана Анатольевна Амирова.

- Светлана Анатольевна, кто является плательщиком земельного налога?

- Физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

- Как рассчитывается земельный налог?

- Налоговая служба производит расчет налога, исходя из кадастровой стоимости земельного участка и налоговых ставок, принятых на муниципальном уровне, с учетом установленных льгот и ограничения размера налоговых ставок, определенных Налоговым кодексом. Так, в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельхозназначения, предназначенных для жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества ставки не могут превышать 0,3% кадастровой стоимости земельного участка. В отношении прочих земельных участков устанавливается ставка в пределах до 1,5 процента.

Сведения о земельных участках граждан налоговые органы получают из регистрирующих органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. При этом обращаем внимание, что определение кадастровой стоимости земельного участка не относится к компетенции налоговых органов, получить информацию налогоплательщики могут на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru). 

ПОДРОБНЕЕ

---

Обо всех мерах налоговой поддержки мобилизованным можно узнать на новой промостранице

На сайте ФНС России запущена промостраница, где подробно описано, какие льготы по уплате налогов и сдаче отчетности касаются мобилизованных граждан. Так, для них переносятся сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, сдачи отчетности и предоставления уведомлений.

Кроме того, введен мораторий и на контрольные мероприятия в их отношении. Приостанавливается проведение проверок соблюдения российского валютного законодательства, сдвигаются сроки представления отчетов о движении и переводах денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в организациях финансового рынка за пределами России, в том числе без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, а также уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в таких банках и изменении их реквизитов.

Все меры действуют в период службы мобилизованного и до окончания третьего месяца после ее завершения. Для удобства меры налоговой поддержки разбиты на блоки. В каждом из них есть подразделы с наименованием той или иной меры, где информация представлена максимально удобно: кратко основные тезисы по мере поддержки, на кого она рассчитана и в какие сроки предоставляется. Если у пользователя остались какие-либо вопросы, он может обратиться в ФНС России с помощью специального сервиса или по телефону контакт-центра 8-800-22-22-222 (звонок бесплатный). Промостраница будет дополняться по мере принятия новых нормативных актов.

---

Электронный чек выгодно заменяет бумажный

Согласно правилам применения контрольно-кассовой техники организации и предприниматели, продавая товар и оказывая услуги, обязаны выдавать потребителю кассовый чек на бумажном носителе или направлять его в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты (Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ). У пользователей контрольно-кассовой техники, используемой в режиме онлайн, есть возможность осуществлять расчеты с покупателями без выдачи кассовых чеков на бумажном носителе при их согласии на формирование чека только в электронной форме. Для этого покупатель до осуществления расчета должен сообщить пользователю ККТ соответствующий абонентский номер или адрес электронной почты. При этом у продавца товаров или услуг происходит минимизация расходов, например, на приобретение чековой ленты, а покупатель получает чек, который удобно хранить и предъявить при необходимости в электронном виде.

Согласие потребителя на получение чеков в электронном виде можно получить в момент представления покупателем своего номера телефона или адреса электронной почты при предварительном заказе или бронировании товара, при получении карты покупателя, а также при реализации иных мер стимулирования покупателей. В случае получения такого согласия на передачу электронных чеков через сервис «Мои чеки онлайн» при указании в них номера телефона или адреса электронной почты покупателя, можно не выдавать кассовый чек на бумаге.

Исследование рынка чековой ленты показывает, что в настоящее время все регионы Российской Федерации обеспечены чековой лентой в требуемых объемах, и каких-либо оснований для возникновения ее дефицита нет. Однако в период переориентации логистических цепочек у поставщиков чековой ленты или в случае отсутствия ее на рынке (но не у конкретного пользователя контрольно-кассовой техники) могут возникать трудности. Вина пользователя контрольно-кассовой техники в этой ситуации отсутствует. По разъяснениям ФНС России это будет являться объективной причиной невыдачи покупателю кассового чека на бумажном носителе. Однако такой расчет должен быть обязательно зафиксирован в ККТ.

При этом ФНС России не отказывается от проведения контрольных мероприятий, в том числе рассмотрения заявлений граждан по фактам невыдачи чека покупателю. Невыдача чека на бумажном носителе из-за отсутствия ленты только у конкретного пользователя ККТ не может рассматриваться в качестве объективного обстоятельства, свидетельствующего об отсутствии его вины. Такие злоупотребления рассматриваются как нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

Межрайонная ИФНС России №20 по Иркутской области

---

Налоговая служба раз в квартал может оповестить вас о возникшей задолженности

С наступлением лета пришла пора отпусков, многие жители Иркутской области стремятся выехать на юг, к морю, в теплые страны. Однако заграничный отпуск могут омрачить долги перед бюджетом. Чтобы этого не случилось можно оперативно получать информацию о возникновении задолженности посредством смс-сообщений или сообщений на электронную почту. Подробнее об этом рассказывает начальник Межрайонной ИФНС России №20 по Иркутской области Светлана Амирова.

- Светлана Анатольевна, как подписаться на смс-информирование о задолженности?

- Поправки, внесенные два года назад в Налоговый кодекс Российской Федерации, разрешили налоговой службе направлять налогоплательщикам информацию о выявленных недоимках, начисленных штрафах и пени с помощью смс-сообщений или на электронную почту. Однако налогоплательщик предварительно должен предоставить налоговой инспекции письменное согласие на такую рассылку. Его форма утверждена Приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@. После обработки заявления номер телефона или электронный адрес налогоплательщика включат в базу данных для информирования, и налогоплательщик начнет получать уведомления.

- Кто может пользоваться такой услугой?

- Заявить о желании получать рассылку могут физические лица, предприниматели и компании. В зависимости от статуса налогоплательщики передают согласие: юридические лица – в инспекцию по месту регистрации, физические лица и предприниматели — в инспекцию по месту жительства или в любой другой налоговый орган. Согласие является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

- Как часто налоговая служба рассылает уведомления?

- Только раз в квартал, при наличии задолженности. Если у вас нет долгов, то и беспокоить вас не будут.

- Какие сведения нужно сообщить в согласии?

- В согласии на информирование нужно сообщить код инспекции, в которой налогоплательщик состоит на учете, наименование организации и ее ИНН/КПП, фио, реквизиты паспорта, дату и место рождения физического лица, а также номер телефона и (или) электронную почту для направления уведомлений.

- Как передать согласие на рассылку?

Заявление на получение смс-рассылки можно передать в инспекцию лично или через представителя (по доверенности), направить заказным письмом с описью вложения. Но удобнее всего это сделать в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России или по телекоммуникационным каналам связи (с использованием КЭП).

- Что делать если изменился номер телефона?

- После смены номера телефона или электронного адреса налогоплательщику следует подать согласие по той же форме повторно - с обновленными данными.

- В чем преимущества смс-уведомлений?

- Такой способ получения информации в виде уведомления позволяет оперативно получать сведения о возникшем долге. В результате налогоплательщик сможет быстро оплатить налоговое требование и не допустить начисления пени или выиграть время на решение спорной ситуации по налогам (предъявить в налоговую службу доказательства некорректно выставленного требования). На оплату по налоговому требованию ему дадут 20 дней, вместо стандартных 8 дней. Информация также позволит избежать блокировки счетов из-за неоплаченной задолженности.

- Можно ли отказаться от получения уведомлений?

- Если вы не дадите согласия, то вам и не будут присылать уведомления. Если вы дали согласие, но хотите от него отказаться, то нужно подать заявление повторно, указав в соответствующей графе код 2 – «отказ от сообщений». Но мы как раз рекомендуем, выразить согласие на получение уведомлений и контролировать свои расчеты с бюджетом.

---

Межрайонная ИФНС России №20 по Иркутской области сообщает

С 1 апреля 2020 года налоговые органы получили право информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты и (или) иными способами, не противоречащими законодательству РФ (п. 7 ст. 31 НК РФ).

Информировать налогоплательщиков о налоговой задолженности с помощью СМС-сообщений, электронной почты или иными способами при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме налоговые органы имеют право раз в квартал. Данная норма введена Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

В форме согласия необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица с паспортными данными, а также дату и место рождения. Также заполняются поля с адресом электронной почты и номером телефона, на которые будут приходить сообщения. /образец/

Согласие может быть подано любым налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) в налоговый орган по месту нахождения.

Физические лица могут подавать согласие, как в налоговую инспекцию по месту жительства, так и в любой другой налоговый орган лично (за исключением межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам и специализированных налоговых инспекций).

Представить согласие можно в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика (Листовка-приложение.pdf), либо на бумаге - при личном посещении инспекции или, направив по почте.

---

Межрайонная ИФНС России по Иркутской области информирует

---

Межрайонная ИФНС России по Иркутской области информирует

---

Межрайонная ИФНС России по Иркутской области информирует

---

Семьи с двумя и более детьми при продаже жилья освобождаются от уплаты НДФЛ

Кому теперь не нужно сдавать декларацию по НДФЛ, кто освобожден от уплаты налога и как получить налоговые вычеты, рассказывает начальник Межрайонной ИФНС России №20 по Иркутской области Наталья Зарецкая.

- Наталья Борисовна, какие особенности у нынешней декларационной кампании?

- Во-первых, в случае продажи в 2021 году недвижимого имущества (жилого дома, земельного участка, квартиры) с суммарной стоимостью до 1 млн рублей и иного имущества (гаража, транспортного средства) – до 250 тыс. рублей, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ. При этом по-прежнему нужно учитывать, что при продаже цена объекта недвижимости для целей налогообложения не должна быть ниже 70% его кадастровой стоимости.

Во-вторых, семьи с двумя и более детьми при соблюдении ряда условий освобождаются от уплаты НДФЛ с 2021 года при продаже жилых объектов независимо от того, сколько времени они находились в собственности. Данная льгота предусмотрена для семей, имеющих детей в возрасте до 18 лет, либо до 24 лет - обучающихся очно. Возраст детей определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от продавца к покупателю. Данное нововведение распространяется и на случаи, когда доход от продажи имущества получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.

ПРОДОЛЖЕНИЕ

---